Masz czynności sprawdzające, kontrolę podatkową lub kontrolę celno-skarbową? Przeczytaj nasz artykuł i ochroń siebie i swój majątek.
Jeżeli potrzebujesz indywidualnego wsparcia, umów się na spotkanie klikając TUTAJ.
1. Prawo podatkowe w Polsce podlega nieustannym zmianom. Ustawa o VAT oraz ustawy o podatkach dochodowych zmieniają się kilkanaście razy w trakcie roku. Dodatkowo, organy podatkowe, ZUS i sądy administracyjne często wydają sprzeczne i niespójne interpretacje i orzeczenia.
Zmienność przepisów i chwiejne stanowisko organów i sądów powodują daleko idące niespójności i niejasności co do interpretacji poszczególnych przepisów i istotnie zwiększają ryzyko wszczęcia procedur kontrolnych i weryfikacyjnych wobec podatników. Jednocześnie, coraz dalej idąca informatyzacja administracji i sprawozdawczości podatkowej powoduje, że organy podatkowe wiedzą coraz więcej o rozliczeniach podatkowych poszczególnych firm i spółek. Urzędy zyskują tym samym coraz więcej argumentów do zakwestionowania rozliczeń podatkowych, na co mają zwykle aż 6 lat. Wszystkie te czynniki istotnie zagrażają prowadzonym przez Ciebie firmom i Twojemu majątkowi.
Zgodnie z danymi Ministerstwa Finansów, w samym 2023 r. Krajowa Administracja Skarbowa zrealizowała 7 186 kontroli celno-skarbowych i wszczęła 9 051 nowych. Jednocześnie, liczba zrealizowanych kontroli podatkowych wyniosła 18 120; dodatkowo, fiskus wszczął 12 126 nowych kontroli.
Z kolei liczba czynności sprawdzających przeprowadzonych w 2023 r. to aż 2 282 000.
Jest to znaczący wzrost w porównaniu do lat poprzednich.
2. Uprawnienia przysługujące urzędnikom reprezentującym fiskusa są szerokie. Organy podatkowe mogą między innymi:
żądać udostępniania akt, ksiąg i wszelkiego rodzaju dokumentów związanych z przedmiotem kontroli oraz do sporządzania z nich odpisów, kopii, wyciągów, notatek, wydruków;
przeprowadzać przesłuchania stron i świadków;
zasięgać opinii biegłych;
legitymować osoby w celu ustalenia ich tożsamości;
zabezpieczać zebrane dowody;
żądać wstępu do nieruchomości, w tym lokali mieszkalnych;
dokonywać przeszukania osób;
przeprowadzać rewizję towarów;
kontrolować przesyłki pocztowe;
przeprowadzać spisy z natury.
Trzeba jednak pamiętać, że każda z czynności realizowanych przez urzędników musi być dokonywana w granicach prawa, a wszelkie dowody powinny służyć wyjaśnieniu stanu faktycznego sprawy. Ponadto, czynności dowodowe powinny być odpowiednio udokumentowane w aktach sprawy.
Nasze doświadczenia pokazują, że organy podatkowe często swobodnie (instrumentalnie) podchodzą do przysługujących im uprawnień. Przykładowo, nagminną praktyką jest posługiwanie się w kontroli materiałem dowodowym zgromadzonym w toku innego postępowania i przyjmowanie poczynionych w nim za ustaleń za pewnik również w innych postępowaniach i kontrolach. Taka praktyka jest sprzeczna z jedną z podstawowych zasad postępowania podatkowego, którą jest obowiązek zapewnienia stronom czynnego udziału w postępowaniu na każdym jego etapie.
Uchybienia co do realizacji czynności procesowych mogą istotnie rzutować na prawidłowość i rzetelność ustaleń kontrolujących i tym samym wpływać na wadliwość protokołu, wyniku kontroli, decyzji a nawet całego postępowania lub kontroli.
Warto zatem zadbać o to, aby nad prawidłowym przebiegiem czynności sprawdzających, kontroli lub postępowania podatkowego w Twojej sprawie czuwał doświadczony profesjonalista, który zna przepisy oraz praktykę stosowania procedur podatkowych, i wykorzysta ewentualne nieprawidłowości i potknięcia organów kontrolujących na Twoją korzyść.
3. Katalog uprawnień przysługujących podatnikom i innym kontrolowanym osobom i podmiotom jest węższy. Podatnicy i inne osoby / podmioty kontrolowane mają prawo między innymi do:
wglądu w akta sprawy i sporządzania z nich notatek, odpisów i kopii;
czynnego udziału w czynnościach kontrolnych;
wnoszenia zwyczajnych środków zaskarżenia, m.in. zażaleń na postanowienia, odwołań od decyzji i skargi na decyzje do sądu administracyjnego, ale także – w pewnych okolicznościach – składania wniosku o wznowienie postępowania i stwierdzenie nieważności decyzji;
składania wyjaśnień i zastrzeżeń do protokołu kontroli;
działania za pośrednictwem pełnomocnika (np. doradcy podatkowego, adwokata lub radcy prawnego);
oczekiwania, by czynności podejmowane przez organy były dokonywane zgodnie z prawem.
Nasze doświadczenia pokazują, że efektywne użycie uprawnień procesowych ma istotny wpływ na ustalenia kontrolujących i w rezultacie ostateczny rezultat postępowania. Dla dobra Twojej sprawy ważne jest, aby ich wykorzystywanie było nakierowane na wygranie sporu z organem.
[er-contact]
4. Przede wszystkim – zachowaj spokój! Pamiętaj, że przepisy podatkowe w Polsce są niejasne i wzbudzają liczne wątpliwości. Nasze doświadczenia pokazują, że niezwykle często możliwe jest formułowanie argumentów przemawiających za poprawnością Twoich rozliczeń i przyjętego przez Ciebie stanowiska co do interpretacji poszczególnych przepisów. I to nawet wtedy, gdy sprawa na pierwszy rzut oka wydaje się przegrana.
Ponadto, zwróć uwagę na zakres kontroli wskazany w doręczonemu Tobie lub Twojej firmie / spółce zawiadomienia o zamiarze przeprowadzenia kontroli i upoważnienia do jej przeprowadzenia. Z reguły jest on określony poprzez wskazanie okresu oraz podatku, który jest przedmiotem kontroli. Informacja ta stanowi istotną wskazówkę co do zagadnień, które będą interesować kontrolujących i które w konsekwencji mogą być dla Ciebie / Twojej firmy wrażliwe. Przykładowo, jeśli zakres kontroli został określony jako „podatek od towarów i usług za miesiąc wrzesień 2023 r.” powinieneś / powinnaś zweryfikować swoje rozliczenia VAT za ten okres i przyjrzeć się kontrahentom, z którymi Ty / Twoja firma zawierała transakcje w tym miesiącu.
Pamiętaj również, że podstawą jakichkolwiek ustaleń kontrolujących jest stan faktyczny sprawy, który musi wynikać z materiału dowodowego zgromadzonego w toku czynności sprawdzających, kontroli lub postępowania podatkowego. Ewentualne niejasności lub wątpliwości co do istotnych kwestii powinny być rozstrzygane na Twoją korzyść.
Jako stronie postępowania / kontrolowanemu przysługuje Ci prawo do składania wniosków dowodowych. Nie bój się z niego skorzystać! To może przyczynić się do pozytywnego zakończenia sporu z organem. Powinieneś rozważyć to rozwiązanie przykładowo w sytuacji, w której jesteś w stanie powołać świadka mającego wiedzę co do istotnych okoliczności sprawy przemawiających na Twoją korzyść.
5. Rolą profesjonalnego pełnomocnika jest przede wszystkim zdjęcie z Twoich barków ciężaru kontaktów z organami podatkowymi. Ponadto, jego zadaniem jest doradzanie w obraniu najbardziej korzystnej strategii postępowania, która będzie ukierunkowana na zmaksymalizowanie szans na wygraną sporu z organem.
Czynności weryfikacje i kontrole z reguły są wieloetapowe. Nie jest rzadką sytuacja, w których następstwem zwykłych czynności sprawdzających jest kontrola podatkowa, która kończy się przeprowadzeniem dwuinstancyjnego postępowania podatkowego i wydaniem wykonalnej decyzji. Pojawia się pytanie na którym etapie kontroli warto zaangażować profesjonalnego pełnomocnika, który będzie skutecznie reprezentować Twoje interesy.
Nasze doświadczenia pokazują, że największa wartość ze współpracy z doradcą pojawia się już na samym początku procedur weryfikacyjnych i kontrolnych. Wynika to z tego, że aktualnie większość kontroli ma charakter celowany. Dzięki rozbudowanej informatyzacji i szerokim wykorzystaniu narzędzi analitycznych organy podatkowe często dysponują dużym poziomem wiedzy co do szczegółów Twojej działalności jeszcze przed dokonaniem pierwszej czynności procesowej. Z tego powodu bardzo istotnym jest możliwie wczesne wykrycie potencjalnych obszarów spornych rozliczeń podatkowych Twoich lub Twojej firmy. Pozwoli na podjęcie adekwatnych działań służących minimalizacji ryzyka wydania negatywnego rozstrzygnięcia, i tym samym zwiększenie szans na wygranie sporu.
Doradca podatkowy jest jednym z nielicznych zawodów uprawnionych do wykonywania tzw. czynności doradztwa podatkowego, w tym reprezentowania podatników i płatników w postępowaniach i kontrolach przed organami podatkowymi oraz w postępowaniach przed sądami administracyjnymi.
Ponadto, doradca podatkowy jest zobowiązany do dochowania tajemnicy zawodowej co do wszelkich informacji, o których dowiedział się w związku z wykonywaniem zawodu.
Jednocześnie, każdy doradca podatkowy ponosi odpowiedzialność cywilnoprawną i dyscyplinarną za błędy (np. źle udzieloną poradę) popełnione podczas wykonywania usług doradztwa podatkowego.
Nasze doradztwo w zakresie kontroli i postępowań podatkowych jest kompleksowe i obejmuje nie tylko wnikliwe zapoznanie się z aktami sprawy i wszelkimi dokumentami zgromadzonymi przez organy podatkowe w Twojej sprawie, ale również doradzaniu i rekomendowaniu najbardziej korzystnej strategii postępowania w Twoim przypadku. Jednocześnie, zakresem naszego wsparcia objęte jest sporządzanie w Twoim imieniu wszelkich pism procesowych składanych w toku kontroli i postępowań podatkowych, tj. odpowiedzi na wezwania, zastrzeżeń do protokołu, odwołań od decyzji, skarg do sądu administracyjnego. Ponadto, na Twoje życzenie stajemy się pełnomocnikiem do doręczeń – odbieramy korespondencję urzędową i pilnujemy terminów procesowych.
Nieodłączną częścią naszego wsparcia jest również czuwanie nad tym, aby wszelkie czynności przeprowadzane przez organy podatkowe w Twojej sprawie były dokonywane zgodnie z przepisami i wskazaniami wynikającymi z orzecznictwa sądów administracyjnych.
Dzięki naszej pomocy zaoszczędzisz czas poświęcony na analizę przepisów i interpretacji, uzyskasz profesjonalną ocenę Twojej sytuacji oraz będziesz miał / miała pewność, że w Twojej kontroli / postępowaniu wybrano i wdrożono najbardziej korzystną strategię postępowania.
Nasze wynagrodzenie jest uzależnione od zakresu czynności, które chciałbyś nam powierzyć, oraz ilości czasu który spędzimy podczas reprezentacji Twoich interesów.
W praktyce nasze wynagrodzenie jest ustalane zgodnie z poniższymi modelami:
a) wynagrodzenie za wykonanie danej czynności (np. sporządzenie odwołania od decyzji lub zastrzeżeń do protokołu);
b) wynagrodzenie za czas spędzony nad analizą Twojej sprawy i pełnieniu roli pełnomocnika (ustalane zgodnie z zaakceptowaną przez Ciebie stawką godzinową);
c) wynagrodzenie za sukces, czyli procent od kwot podatek / składek / cła, które zaoszczędziłeś na skutek podjęcia przez nas określonych działań i uzyskaniu satysfakcjonującego dla Ciebie rozstrzygnięcia sporu z organem.
Opinie klientów o nas znajdziesz na naszym profilu Google: Zobacz link.
Tak – jeśli potrzebujesz indywidualnego wsparcia w innej sprawie, napisz do nas na kontakt@ftax.com.pl.
